Pelepasan Sanksi Pajak Indonesia 2026: Penjelasan tentang Jendela Baru

Pada akhir September, seorang manajer keuangan di PT PMA (perusahaan terbatas milik asing) yang berbasis di Jakarta membuka Coretax, sistem inti otoritas pajak, dan menemukan surat penagihan pajak lama yang memuat bunga selama dua tahun.

Peraturan baru dari Kementerian Keuangan menawarkan keringanan. Panduan ini ditujukan bagi para manajer keuangan, direktur, dan pemilik yang menghadapi keterlambatan pelaporan pajak, koreksi, atau surat pemberitahuan pajak yang belum terselesaikan, yang seringkali membayar pajak penuh terlalu dini, mengharapkan keringanan otomatis, atau melewatkan batas waktu 31 Desember 2026.

Jadi, apa saja yang ditawarkan keringanan sanksi pajak di Indonesia saat ini? PMK 71 2026 (Peraturan Menteri Keuangan No. 71 Tahun 2026) mulai berlaku pada tanggal 2 Oktober 2026, dan KEP-239/PJ/2026 (Keputusan Direktur Jenderal Pajak) menetapkan persentasenya. Sanksi dapat turun hingga 100 persen jika diselesaikan sebelum 31 Desember 2026.

Keringanan hanya berlaku jika diajukan permohonan, dan pajak itu sendiri tetap harus dibayar. Pengurangan kemudian turun menjadi 50 persen hingga 31 Maret 2027, dan menjadi 25 persen hingga 30 Juni 2027.

Berdasarkan pengalaman Business Hub Asia (BHA), sebuah firma penasihat pajak dan kepatuhan yang berbasis di Indonesia, kebiasaan yang paling mahal adalah membayar surat pemberitahuan pajak secara penuh untuk melunasi saldo Coretax, karena sanksi yang telah dibayarkan tidak dapat dikurangi.

Pada akhirnya, pembaca akan mengetahui siapa yang memenuhi syarat, sanksi mana yang dikecualikan, dan tanggal mana yang penting.

Apa itu keringanan penalti pajak di Indonesia berdasarkan PMK 71 2026?

Pengurangan sanksi pajak di Indonesia adalah kewenangan Direktur Jenderal Pajak untuk mengurangi atau menghapus sanksi administratif bagi wajib pajak yang membayar pajak pokok. Berdasarkan PMK 71 2026 dan KEP-239/PJ/2026, pengurangan maksimal adalah 100 persen untuk kewajiban yang diselesaikan antara 8 Oktober dan 31 Desember 2026.

Direktorat Jenderal Pajak (DJP) menerbitkan pengumumannya pada tanggal 12 Oktober 2026 dan menegaskan bahwa PMK 71 2026 Berlaku efektif sejak diumumkan pada 2 Oktober 2026. Direktur Jenderal Bimo Wijayanto, seperti yang dilaporkan oleh CNN Indonesia, menjelaskan kebijakan tersebut berbeda dari amnesti pajak, karena pokok utang pajak tetap harus dibayar penuh.

Per tanggal 26 Oktober 2026, tersisa 66 hari sebelum tingkat pembatasan 100 persen ditutup. Hitungan mundur tersebut memengaruhi setiap keputusan di bagian-bagian berikut.

Siapa yang Dapat Menggunakan Bantuan Ini?

Menurut liputan DDTCNews dan CNN Indonesia tentang KEP-239/PJ/2026, fasilitas tersebut terkena sanksi yang terkait dengan situasi-situasi berikut:

• Keterlambatan pengajuan SPT Tahunan PPh hingga tahun pajak 2025, di mana SPT tersebut menunjukkan adanya kekurangan pembayaran.
• Laporan bulanan terlambat (SPT Masa) hingga periode pajak September 2026, juga dengan kekurangan pembayaran.
• Koreksi pengembalian pajak secara sukarela, dan keterlambatan pembayaran atau penyetoran pajak.
• Sanksi yang tercantum dalam surat penilaian (SKP) dan surat penagihan pajak (STP), termasuk pajak tanah dan bangunan (PBB).
• Sanksi dari audit aset berdasarkan Program Pengungkapan Sukarela (PPS), merujuk pada PMK 196/PMK.03/2021

Apa itu PMK 71 2026 dan apa saja perubahannya?

PMK 71 2026 mengubah PMK 118/2024, peraturan Kementerian Keuangan tentang prosedur koreksi, keberatan, pengurangan, penghapusan, dan pembatalan dalam perpajakan. Pengumuman DJP menyoroti alokasi pembayaran, jangka waktu keberatan, kejelasan sanksi, dan aturan transisi sebagai tema utama.

IKPI, asosiasi konsultan pajak Indonesia, mencatat bahwa kerangka inti tetap utuh. Unsur-unsur ini diwarisi dari PMK 118/2024:

• Maksimal dua permintaan sanksi administratif dan satu permintaan denda PBB.
• Delapan kriteria kesalahan yang jujur atau bukan kesalahan menurut Pasal 27(3)
• Keringanan hanya untuk sanksi yang belum dibayar.

Mengapa Pembayaran Pokok Terlebih Dahulu Penting?

Sebelum amandemen, pembayaran utang pajak dibagi secara proporsional antara pokok dan sanksi. DJP sekarang menerapkan pembayaran ke pokok terlebih dahulu, sehingga pembayaran sebagian meninggalkan sanksi yang belum terbayar dan oleh karena itu masih terbuka untuk permintaan pengurangan.

Berdasarkan pengalaman BHA dalam meninjau surat penagihan pajak untuk perusahaan milik asing, tim keuangan yang membayar pajak penuh untuk melunasi saldo Coretax akan langsung kehilangan bagian yang dapat dikurangkan. Perubahan aturan ini hanya bermanfaat jika pembayaran dilakukan tepat waktu dan dialokasikan dengan mempertimbangkan permohonan keringanan pajak.

Tim pajak BHA seringkali membuat kalender pembayaran terlebih dahulu, sehingga penyelesaian pokok dan waktu pengajuan pinjaman selaras sebelum uang dipindahkan.

Apa yang Ditambahkan oleh Pasal 27A?

Pasal 27A memberikan wewenang kepada Direktur Jenderal untuk mengurangi atau menghapus sanksi administratif, dan mengurangi denda PBB, untuk mendukung perekonomian nasional. Permohonan harus diterima dalam jangka waktu dua tahun sejak tanggal efektif berlakunya pasal ini, dan KEP-239/PJ/2026 menetapkan batas waktu terakhir pada tanggal 1 Oktober 2028.

Ariawan Rahmat, direktur eksekutif IEF Research Institute, mengatakan kepada Kontan bahwa kriteria tersebut masih belum jelas dan dapat menyebabkan penerapan yang tidak merata. Ia juga memperingatkan bahwa menilai aturan tersebut merugikan wajib pajak masih terlalu dini.

Sanksi apa saja yang memenuhi syarat untuk mendapatkan keringanan penalti pajak di Indonesia?

Kelayakan bergantung pada asal sanksi tersebut. Sanksi yang timbul dari keterlambatan pengajuan, koreksi, keterlambatan pembayaran, atau surat penilaian dapat memenuhi syarat. Sanksi yang timbul dari sengketa yang kalah tidak dapat memenuhi syarat, menurut laporan DDTCNews tentang Pasal 21A.

Wajib pajak korporasi yang mempertimbangkan kategori-kategori ini dapat meninjau kembali hal-hal mendasar dalam panduan BHA. panduan pajak penghasilan perusahaan, yang menjelaskan bagaimana pengembalian dan pembayaran saling berinteraksi.

Bagaimana Cara Kerja Pemeriksaan Empat Gerbang BHA?

BHA menggunakan kerangka penyaringan sederhana untuk memilah berkas sebelum permohonan disusun. Ini adalah alat bantu berpikir untuk diskusi dengan penasihat berlisensi, dan tidak menggantikan peninjauan dokumen sebenarnya.

1. Gerbang 1, Asal: apakah sanksi tersebut berasal dari pengajuan, koreksi, pembayaran, atau surat penilaian, dan bukan dari keberatan, banding, atau hasil peninjauan yudisial?
2. Gerbang 2, Status: apakah sanksi masih belum dibayar?
3. Gerbang 3, Sengketa: apakah ada gugatan atau upaya hukum lain yang sedang berlangsung, dan apakah perusahaan akan menariknya?
4. Tahap 4, Waktu: apakah pengajuan dan pembayaran pokok akan jatuh tempo pada atau sebelum 31 Desember 2026 untuk seluruh tahapan?

Berkas yang lolos keempat tahapan merupakan kandidat untuk pengurangan penuh. Berkas yang gagal di satu tahapan biasanya memerlukan rencana yang berbeda, seperti tingkatan yang lebih kecil atau rute terpisah seperti permintaan untuk membatalkan STP yang salah, yang menurut IKPI masih tersedia.

Seberapa Besar Keringanan Sanksi Pajak Indonesia yang Ditawarkan oleh KEP-239/PJ/2026?

Untuk pengembalian pajak yang terlambat dan koreksi sukarela dengan kekurangan pembayaran, CNN Indonesia dan DDTCNews melaporkan tiga tahapan bertahap. Semakin awal pengajuan dan pembayaran pokok, semakin besar pengurangannya.

Jenis sanksi lainnya, seperti yang tercantum dalam SKP dan STP, mengikuti persentase yang tercantum dalam lampiran KEP-239/PJ/2026. Permohonan harus diterima oleh Direktur Jenderal paling lambat tanggal 1 Oktober 2028 dan memenuhi Pasal 23 dan 24 PMK 118/2024 sebagaimana telah diubah.

Para pemohon juga melampirkan pernyataan yang telah dibubuhi stempel bahwa tidak ada gugatan atau upaya hukum lainnya yang sedang berlangsung, pernyataan yang telah dibubuhi stempel bahwa sanksi tersebut timbul dari kesalahan yang jujur, dan, jika relevan, permohonan penarikan untuk sengketa sebelumnya.

Sebagai contoh: Desember atau Maret? Koreksi yang sama, selisih Rp1 juta.

PT PMA, sebuah perusahaan perdagangan di Tangerang, menemukan pada bulan Oktober bahwa laporan pajak penghasilan tahunan 2025 mereka mencantumkan laba yang lebih rendah dari seharusnya. Direktur keuangan perusahaan tersebut kini sedang membandingkan koreksi yang diajukan sebelum akhir tahun dengan koreksi yang diajukan setelah masa libur.

Dengan menggunakan perhitungan yang diterapkan DDTCNews dalam contohnya sendiri, bunga koreksi sebesar Rp2 juta berhak untuk dihapus sepenuhnya apabila koreksi dan pembayaran pajak tambahan keduanya jatuh tempo pada tanggal 31 Desember 2026. Pada tanggal 31 Maret 2027, pengurangannya adalah 50 persen, sehingga tersisa Rp1 juta yang harus dibayar.

Pajak tambahan tetap harus dibayar, dan pengurangan tersebut masih memerlukan persetujuan permohonan. Dengan sisa waktu 66 hari dalam periode pengurangan penuh, perusahaan memprioritaskan pembayaran pokok terlebih dahulu. Detailnya dianonimkan dan disederhanakan, dan jumlahnya menggunakan kembali ilustrasi yang telah dipublikasikan.

Apa saja kendala yang memperlambat permohonan keringanan sanksi pajak di Indonesia?

Mengapa Surat Pajak Lama Baru Muncul Belakangan?

STP yang dikeluarkan karena keterlambatan pengajuan atau kekurangan pembayaran dapat tertahan di Coretax tanpa disadari, terutama setelah terjadi perubahan staf. IKPI menunjukkan bahwa STP tidak dapat ditentang melalui keberatan, sehingga permohonan keringanan atau pembatalan memiliki bobot paling besar dalam memperbaikinya.

Tim pajak BHA biasanya memulai dengan inventaris lengkap pemberitahuan, laporan pajak, dan bukti pembayaran sebelum mengajukan apa pun. Inventaris tersebut cenderung menentukan tingkat keringanan pajak mana yang realistis untuk setiap periode.

Apa yang terjadi dengan denda setelah keberatan atau banding ditolak?

Kontan melaporkan bahwa keberatan yang ditolak atau dikabulkan sebagian akan dikenakan denda 30 persen, dan banding akan dikenakan denda 60 persen. Berdasarkan Pasal 21A, denda tersebut tidak dapat dikurangi melalui fasilitas baru ini.

Seorang distributor di Surabaya menerima surat penetapan pajak penghasilan tahun 2024 pada akhir tahun 2025 dan mengajukan keberatan. DJP memutuskan pada pertengahan tahun 2026, menolak sebagian keberatan tersebut, dan denda sebesar 30 persen pun dikenakan. Tim keuangan berharap dapat memasukkan denda tersebut dalam permohonan keringanan pajak.

Pasal 21A mengecualikan denda tersebut dari fasilitas baru. Hanya bunga keterlambatan pembayaran terpisah pada surat yang berbeda yang tetap memenuhi syarat. Jika perusahaan mengajukan banding, pernyataan upaya penyelesaian yang tertunda menjadi faktor lain yang perlu dipertimbangkan sebelum mengajukan permohonan keringanan.

Pelajaran bagi perusahaan serupa adalah bahwa keberatan dapat membawa biaya sanksi yang tidak dapat dikurangi dengan keringanan, yang perlu ditinjau sebelum diajukan.

Mengapa Gugatan yang Sedang Berjalan Dapat Menghalangi Pemberian Bantuan?

Permohonan keringanan membutuhkan pernyataan yang telah dibubuhi stempel bahwa tidak ada gugatan atau upaya hukum lainnya yang sedang berlangsung. Jika gugatan telah diajukan sebelumnya, permohonan penarikan harus dilampirkan, menurut CNN Indonesia.

Produsen Cikarang memiliki banding yang sedang diproses di Pengadilan Pajak terkait satu penetapan pajak. Mereka juga memiliki beberapa surat penagihan pajak lama karena keterlambatan pengajuan pajak terkait masalah terpisah. Surat-surat tersebut tidak dapat ditolak, sehingga jalur utama yang dapat ditempuh adalah mendapatkan keringanan pajak.

Perusahaan tersebut mempertanyakan apakah banding tersebut menghalangi keringanan atas surat-surat yang tidak terkait, dan apakah menarik banding yang dianggap kuat akan sepadan. Sumber-sumber yang ditinjau membiarkan pertanyaan itu terbuka, sehingga perlu konfirmasi berdasarkan panduan DJP atau dengan penasihat.

BHA memisahkan berkas, memetakan setiap keputusan, dan membiarkan perusahaan memilih dengan mempertimbangkan berbagai opsi yang ada.

Bagaimana Pernyataan Kesalahan Jujur Seharusnya Ditulis?

Pernyataan yang dibubuhi stempel harus menyatakan bahwa sanksi tersebut timbul dari kesalahan yang jujur atau bukan kesalahan, dan PMK 118/2024 menetapkan delapan kriteria untuk hal ini berdasarkan Pasal 27(3). Berdasarkan pengalaman BHA dalam menyiapkan dokumentasi keringanan, pernyataan umum yang disusun tanpa memeriksa berkas tampak kurang tepat jika dibandingkan dengan dokumen sebenarnya.

Konsultan pajak BHA menyelaraskan setiap pernyataan dengan catatan pendukung, sehingga narasi dan bukti menceritakan kisah yang sama.

Kapan Menggunakan Jasa Konsultan Pajak Indonesia Tepat Dipertimbangkan?

A Konsultan Pajak Indonesia Keterlibatan (dalam proses administrasi) masuk akal ketika suatu berkas mencampur sanksi yang memenuhi syarat dan yang dikecualikan, mencakup beberapa periode pajak, atau termasuk sengketa yang masih terbuka. Dalam kasus-kasus tersebut, urutan pengajuan, pembayaran, dan penerapan akan mengubah hasilnya.

Poin-poin tinjauan umum yang ditangani oleh konsultan pajak meliputi:

• Inventarisasi laporan pajak, surat penilaian, dan surat penagihan pajak di Coretax.
• Asal dan kelayakan sanksi, gerbang demi gerbang
• Pernyataan kesalahan jujur dan dokumen pendukungnya
• Waktu pembayaran berdasarkan batas waktu 31 Desember 2026
• Eksposur grup dan pemegang saham, termasuk struktur kepemilikan yang tercakup dalam BHA. Pasal perjanjian pajak Indonesia-Singapura

BHA menentukan ruang lingkup setiap penugasan setelah membaca berkas, karena dua perusahaan dengan jumlah keterlambatan pengembalian pajak yang sama dapat menghadapi kombinasi sanksi yang sangat berbeda. Ruang lingkup tersebut disesuaikan dengan situasi dan tujuan perusahaan.

Karena hanya dua permohonan sanksi administratif yang diperbolehkan dalam kerangka kerja yang berlaku, permohonan pertama perlu dipersiapkan dengan matang. Permohonan yang terburu-buru dapat menghabiskan salah satu dari dua kesempatan tersebut.

Tanggal Mana yang Penting untuk Pengurangan Sanksi Pajak di Indonesia pada Tahun 2026 dan 2027?

Batas waktu pengajuan permohonan jauh lebih lambat daripada tingkatan pengurangan. Tingkatan tersebut bergantung pada kapan pengembalian atau koreksi diajukan dan pokok dibayarkan, sehingga tanggal yang lebih awal akan menghasilkan penghematan yang lebih besar.

Catatan Pajak yang Lebih Bersih Masih Bisa Dicapai

Dengan sisa waktu 66 hari dalam periode keringanan penuh, perusahaan yang memulai sekarang memiliki pilihan paling banyak. Peninjauan cermat terhadap setiap surat terbuka dan laporan terlambat akan memperjelas sanksi mana yang masih dapat dikurangi dan mana yang termasuk dalam rencana yang berbeda.

Tim pajak BHA membantu memetakan setiap sanksi, mengatur urutan pembayaran, dan menyiapkan laporan yang sesuai dengan dokumen. Keputusan atas sengketa tetap berada di perusahaan, berdasarkan pertimbangan yang jelas dan tenggat waktu yang menghormati batas waktu 31 Desember 2026.

Untuk mengetahui sanksi mana dalam berkas perusahaan Anda yang mungkin memenuhi syarat sebelum batas waktu 31 Desember 2026, Isi formulir kontak kami untuk memesan konsultasi dengan tim Konsultan Pajak BHA Indonesia.