インドネシアの付加価値税：外国企業向け完全ガイド（2026年改訂版）
2026 年 9 月 4 日
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インドネシアで事業を展開または拡大しようとする外国企業にとって、インドネシアの付加価値税（VAT）を理解することは必須です。これは法的義務であり、事業開始初日から価格設定、キャッシュフロー、コンプライアンス戦略に影響を与えます。.
インドネシアの付加価値税（VAT）制度は急速に進化しており、2026年にはこれまで以上に厳格な枠組みが整備されます。最新の税率体系から完全に稼働するCoretaxシステムまで、このガイドでは外国企業が登録から還付まで知っておくべきすべての事項を網羅しています。.
インドネシアにおけるVATとは？概要
インドネシアの付加価値税は、現地ではPajak Pertambahan Nilai（PPN）として知られています。これは、生産・流通チェーンの各段階で課される消費税であり、最終的には最終消費者が負担します。.
当初は1983年法律第8号に基づいて運用されていたこの制度は、2021年税制調和法（UU HPP）第7号によって包括的に改革されました。この法律は、現在施行されている2026年税率体系の基礎を築きました。.
| 主なポイントを一覧でご紹介 ✅インドネシアでの導入：1984年 ✅準拠法：2021年法律第7号（UU HPP） ✅登録基準額：年間売上高48億インドネシアルピア（約29万5000米ドル） ✅月次申告：VAT登録事業者（PKP）すべてに義務付けられています ✅税務当局： 税務総局 (DGT) |
2026年のインドネシアの付加価値税率：現在の構造と変更点
標準的な非高級品およびサービスに対する付加価値税（VAT）の基準税率は、2026年まで実質11%のまま維持されます。これは、PMK No. 131/PMK.03/2024に基づく特別な課税基準方式（DPP Nilai Lainとして知られる）によって実現され、取引額の11/12に法定税率12%が適用されます。.
高級品には12%の全額が課税され、これはパサル7節(1)に遡る。 UU No. 7 Tahun 2021 (UU HPP)は、5%から15%までの柔軟な法定範囲を設定しました。輸出商品および対象となるサービスは、Pasal 7 ayat (2)に基づき、0%でゼロ税率のままです。 UU PPN No. 42 Tahun 2009.
| VAT区分 | レート | 法的根拠 |
| 標準的な商品・サービス（高級品以外） | 11%（有効） | PMK No. 131/PMK.03/2024 |
| 高級品（PPnBMカテゴリー） | 12% | PMK No. 131/PMK.03/2024;パサール 7 UU No. 7/2021 (UU HPP) |
| 輸出商品および対象となるサービス | 0% | パサル 7 アヤット (2) UU No. 42 タフン 2009 (UU PPN) |
税務総局（DJP）によると、政府は2026年に一般付加価値税率の引き上げは計画しておらず、標準取引については実効税率11%を据え置き、高級品についてはPMK 131/2024に基づき税率12%を継続すると確認した。.
高級品とみなされるものとは何か？
下 PMK-131/2024, 12%税率の全額が適用される高級品には、高級自動車、300億ルピア以上の価値のある高級住宅、自家用航空機、ヨット、および特定の銃器が含まれます。.
インドネシアで高級品を輸入または販売する外国企業にとって、この区別は非常に重要です。高級品を11%に誤って分類すると、罰金、遡及的な納税義務、監査につながる可能性があります。.
付加価値税が免除されるものは何ですか？
2022年政令第49号 付加価値税が完全に免除される品目について概説しています。免除対象は、外国企業がよく遭遇する幅広い分野にわたります。.
| 付加価値税免除の商品およびサービス 基本的な食料品：米、卵、生肉、魚、野菜、牛乳、大豆、塩教育サービスと教科書医療およびヘルスケアサービス金融および保険サービス公共交通サービス宗教サービスおよび特定の芸術サービスホテルおよびレストランで提供される飲食物 |
インドネシアのVAT番号：登録方法
企業が合法的に付加価値税（VAT）を徴収するには、インドネシアでVAT番号を取得する必要があります。この手続きは、まず納税者識別番号（NPWP）を取得し、次にVAT登録事業者（PKP）として登録するという2つのステップからなります。.
NPWPは16桁の形式に更新されました。インドネシア国民の場合、国民識別番号（NIK）がNPWPとしても使用されるようになり、システムが大幅に簡素化されました。.
| インドネシアのVAT番号（NPPKP）について理解する ✅正式な VAT 登録確認は NPPKP (Nomor Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak) と呼ばれます。 ✅NPWP（16桁のTIN）は主要な納税者番号として機能し、NPPKPにリンクされています。 ✅外国企業は、登録前にまず法人（PT PMAまたは駐在員事務所）を設立する必要があります ✅年間売上高が48億ルピアを超えると、PKP登録が義務付けられます。 ✅一定の基準額を下回るものの、相当量のB2B活動を行っている企業は、任意登録が可能です。 |
PKP登録：手順ガイド
登録手続きは、インドネシアの新しいCoretaxプラットフォームとDJPオンラインポータルを通じて、ほぼ完全にオンライン化されました。処理時間は短縮され、承認は多くの場合10営業日以内に発行されています。.
- インドネシアに法人（PT PMAまたは駐在員事務所）を設立する
- オンライン単一提出（OSS）システムを通じてNPWPを取得する
- NPWPを使用してDJPオンラインまたはCoretaxポータルで登録してください。
- PKP申請書に事業活動コードと関連書類を添えて提出してください。
- 設立証書、NPWP、住所証明書などの必要書類をアップロードしてください。
- 税務職員による現地調査に合格する
- PKP登録証明書（SPPKP）を受け取り、Coretax電子請求書へのアクセスを有効化してください。
| プロからのアドバイス： 税務署がPKP申請に対して10営業日以内に回答しない場合、Coretaxの規則に基づき、申請は自動的に承認されたものとみなされます。提出日時の記録を保管してください。. |
外国企業に必要な書類
外国企業は、PKP登録のために特定の書類一式を準備する必要があります。物理的な事業所を持つ企業とデジタルサービスプロバイダーでは、要件が若干異なります。.
| PT PMAまたは支店向けの主要文書 ✅設立証書および法務省の承認 ✅法人NPWP証明書、事業所住所証明（賃貸契約書または所有権契約書） ✅会社役員の納税者番号（TIN）またはパスポート ✅OSSシステムからの事業許可 ✅第三者代理人が会社に代わって申請する場合は委任状が必要です |
デジタルVATコンプライアンス：Coretax革命
2026年のインドネシアのVATコンプライアンスに影響を与える最も重要な変更点の1つは、コア税務管理システム（CTAS）として知られるCoretaxへの移行です。これは2025年1月からすべてのPKP事業体に対して義務付けられ、2026年も主要なプラットフォームとして使用されます。.
規制対象 財務省規則第81号（2024年） (PMK-81/2024) Coretaxは、登録、VAT請求書の発行、支払い、申告を1つの統合デジタルプラットフォームに集約します。外国企業を含むすべてのPKP事業体にとって必須です。.
| Coretaxが外国企業に与える影響 ✅すべてのVAT請求書はXML形式で生成され、リアルタイム決済のために提出されなければなりません。 ✅承認されると、システムはQRコードと固有のNSFPシリアル番号を割り当てます。 ✅未決済の請求書はVAT控除の対象になりません ✅大量データを扱う企業は、ホスト間（H2H）ERP統合を利用する場合があります。 ✅2025年度の法人SPT申告は、Coretaxを通じて2026年4月30日までに行う必要があり、2026年度の申告はそれに合わせて行われます。 ✅責任者（PIC）を務める外国人取締役は、有効なKITASと個人NPWPを所持していなければなりません。 |
| プロからのアドバイス： 地域貿易会社PT PMAは、旧e-Fakturアカウントから数か月分の未照合のFaktur Pajak（納税申告書）が未処理のままCoretaxに移行しました。Coretaxのコンプライアンスリスク管理エンジンがこれらの請求書を銀行および税関データと照合したところ、不一致が見つかり、即座に監査が行われるのではなく、データ照合通知が発行されました。この問題を解決するには、同社が再び正しく申告できるようになるまで、数週間の手動照合作業が必要でした。通知が届く前に過去の請求書を照合していた企業は、このような遅延を回避できました。. |
デジタルサービスと外国企業：PMSEルール
2021年7月以降、インドネシアは非居住者企業がインドネシアの消費者に提供するデジタル商品およびサービスに付加価値税（VAT）を適用している。この制度はPMSE（Perdagangan Melalui Sistem Elektronik：電子システムによる取引）と呼ばれ、ストリーミング、SaaS、アプリ、デジタルダウンロードなどを対象としている。.
外国のデジタルサービスプロバイダーは、インドネシア国内での年間売上高が6億ルピアを超えるか、年間取引件数が1万2000件を超えた場合、DGT（インドネシア税務総局）に登録し、付加価値税（VAT）を徴収しなければならない。既に登録済みの企業には、Netflix、Google、Spotify、Metaなどがある。.
| PMSEの外国デジタルプロバイダー向けVAT規則 ✅登録条件：年間売上高6億ルピア以上、または年間取引件数1万2000件以上 ✅インドネシアのユーザーから徴収したVATは毎月納付しなければならない ✅海外のPMSEプロバイダーはPMSE VATコレクターID（標準NPPKPではない）を受け取ります。これらのプロバイダーは独自の請求書を発行し、簡素化されたチャネルを通じて報告します。 ✅標準の電子請求書/Coretax電子請求書は、非居住者のPMSE事業体には適用されません ✅電子書籍、電子雑誌、定期購読を含むすべてのデジタル商品は課税対象です |
インドネシア政府への販売には付加価値税（VAT）が適用されますか？
インドネシア政府機関への販売はVAT免除の対象ではありませんが、徴収メカニズムは通常のB2B販売とは異なります。2022年PMK第59/PMK.03/2022号（2024年PMK第81号により改正）に基づき、政府機関はPPN（源泉徴収機関）として指定され、VATを自ら源泉徴収して納付します。.
PKP rekanan pemerintah、つまり当該店舗に商品を供給するPKPベンダーにとって、これは輸出に似たパターンを生み出します。仕入れ時に仕入VATが蓄積される一方で、店舗は支払時に直接売上VATを源泉徴収するため、ベンダーはしばしば仕入VATの超過状態が繰り返し発生します。.
政令第18号PMK 59/2022に基づく源泉徴収の対象外となる取引はごく少数であり、200万ルピア以下の支払い、および政府発行のクレジットカードで決済された購入などが含まれます。これらの場合、販売を行うPKP（人民代表裁判所）が直接VATを徴収する責任を負います。.
インドネシアにおけるVAT還付：外国企業が知っておくべきこと
インドネシアにおけるVAT還付手続き（restitusi PPN）は、仕入VATが売上VATを上回る場合、登録済みのPKP事業者が利用できます。これは、輸出業者、資本集約型産業、政府系サプライヤー、および創業初期段階の企業によく見られるケースです。.
2026年5月1日より、PMK No. 28 Tahun 2026が施行され、以前のPMK No. 39/PMK.03/2018の枠組みおよびその改正に取って代わりました。この新しい規則は、適用要件を厳格化し、加速返還の上限を引き下げているため、以前の基準に依拠していた企業は、自社の状況を再確認する必要があります。.
| カテゴリ | 主要要件 |
| WP Kriteria Tertentu (準拠納税者) | 3年間SPT申告を期限内に行い、税金の滞納がなく、3年連続で無限定意見（WTP）の監査を受けた財務諸表があり、過去5年間に税務犯罪で有罪判決を受けていない。 |
| WP Persyaratan Tertentu (特定の要件) | 付加価値税の過払い金は、課税期間ごとに10億ルピア（従来は50億ルピア）まで上限が設けられ、当該期間の総供給額は42億ルピアを超えないものとする。 |
| PKP ベリシコ レンダ (低リスク PKP) | 上場企業、国営・地域所有企業、認定経済事業者、および類似のカテゴリー。少なくとも80%の供給は輸出またはVAT源泉徴収を行う購入者への供給でなければならない。 |
インドネシアにおけるVAT還付：手順
- 毎月のVAT申告書（SPT Masa PPN）をCoretaxを通じて提出し、過剰な仕入VATを表示する。
- 迅速な返還のためには、PMK 28/2026に従い、別途申請書を提出するのではなく、SPT Masa PPN自体の中にpengembalian pendahuluanフィールドを記入してください。
- 1ヶ月の期限に頼る前に、会社が上記の3つの対象カテゴリーのいずれかに該当することを確認してください。
- 有効な納税請求書（Faktur Pajak）、税関書類、取引記録などの証明書類をアップロードしてください。
- DJPによる行政審査（penelitian）をお待ちください。これは、本格的な監査（pemeriksaan）よりも範囲が狭いものです。
- SKPPKPを受け取り、会社の銀行口座に返金するか、または、加速カテゴリー以外では、標準的な12ヶ月レビューに進みます。
| プロからのアドバイス： PMK 28/2026に基づき、加速還付の上限額は課税期間ごとに50億ルピアから10億ルピアに引き下げられました。以前の基準額で資格を満たしていた企業は、この規則により特定要件カテゴリーの供給量上限が42億ルピアに追加されたため、資格を再確認する必要があります。. |
実例：PMK 28/2026に基づく輸出入企業に対するVAT還付
原材料を輸入し、出荷ごとに 11% PPN Impor を支払い、自社の生産施設で完成品を製造する PT PMA を考えてみましょう。同社は、2009 年 PPN 第 42 号 UU PPN 第 7 節 (2) に基づき、生産物の大部分をゼロ税率で輸出しています。.
仕入VATが常に売上VATを上回っているため、ほぼすべてのSPT Masa PPNは過払い状態で終了する。この差は申告ミスではなく、11～12%で仕入れ、0%で海外に販売するという構造的な結果である。.
原状回復が本来の救済策である。PMK 28/2026は2026年5月1日に発効し、PMK 39/2018およびその改正であるPMK 119/2024に取って代わったため、その救済策の迅速性は、企業がどのルートの要件を満たすかによって決まる。.
ステップ1：返金方法の選択
予備的な払い戻しは完全な監査ではなく管理審査を通じて認められ、WP Kriteria Tertentu、WP Persyaratan Tertentu、PKP Berisiko Rendah の 3 つのグループにのみ認められます。.
特定の条件（Persyaratan Tertentu）ルートは、この会社にはほとんど適していません。PKP（Persyaratan Tertentu）の場合、VATの過払い上限額は50億ルピアから10億ルピアに引き下げられ、総供給額は42億ルピアを超えてはなりません。輸出メーカーは通常、この供給上限額をすぐに超えてしまいます。.
そうなると現実的な選択肢は2つとなり、それぞれ独自の基準に基づいて評価される。.
ステップ2：両方のルートをテストする
| WP Kriteria Tertentu | PKP Berisiko Rendah | |
| 集中 | コンプライアンス記録 | 事業概要と活動内容 |
| 主要テスト | SPT申告期限内提出、税金滞納なし、3年連続で無限定適正意見（WTP）の監査済み財務諸表。説明段落や再表示なし、過去3年間で5%を超える財務損益修正なし、およびSP2DKへの回答。 | Pasal 13のカテゴリー（AEOや生産拠点を有する製造業者など）に該当する。申告期間中の総供給量および輸出量のうち、少なくとも80%が対象となる活動によるものである。 |
| 標準的なフィット感 | 監査履歴に問題のない実績のある輸出業者 | 輸出比率の高いメーカー |
ステップ3：判決が下される場所
例えば、その会社が生産量の85%を輸出し、無限定適正意見の監査を受けているが、誤りを訂正するために前年度の財務諸表を修正したと仮定します。.
再申告のみでは、特定の基準は適用されません。同社は生産施設を有する製造業者であり、輸出比率が80%の基準値を超えているため、依然としてPKP低位企業として申請できます。一方のルートが不合格になったとしても、もう一方のルートが閉ざされるわけではありません。.
80%テストは一度限りのチェックではありません。DJPは、年度末を含む各課税期間ごとにこのテストを適用し、免税対象となる供給品およびVATの対象とならない供給品は計算から除外します。そのため、年間比率が健全に見えても、輸出が低迷した月は、その期間の課税額が危険にさらされる可能性があります。.
ステップ4：申請から支払いまで
低リスクステータスはCoretaxを通じて電子的に申請され、15営業日以内に決定が下されます。払い戻しが申請されると、DJPは源泉徴収票、税務署の請求書、輸入書類などをシステム上で審査します。.
検証に失敗した仕入VATは、過払い金の一部としてカウントされません。したがって、輸入業者は、SPT Masa PPNを提出する前に、各PPN Imporクレジットを税関書類および有効なFaktur Pajakと照合する必要があります。.
審査の結果、過払いが確認された場合、DJPは申請受領後1ヶ月以内にSKPPKPを発行します。承認額が請求額を下回る場合、企業は差額分を再申請することができます。ただし、再申請には、監査や予備的な証拠調査が開始されていないこと、および審査期間満了の2年前までに申請を提出していることが条件となります。.
暫定的な払い戻しは最終決定ではなく、DJPはその後も当該期間について監査を行う可能性があります。.
ステップ5：実践的なポイント
PMK 39/2018に基づいて付与された指定は、PMK 28/2026の発効時に取り消され、再申請は2026年6月1日から10日までの期間のみ受け付けられました。コンプライアンスステータスは、旧制度から引き継がれなくなりました。.
- 輸出シェアを80%の基準値と比較して、年末だけでなく毎月追跡してください。.
- SPT Masa PPNを提出する前に、Faktur Pajakと税関書類を照合してください。.
- 財務諸表の修正は避け、すべてのSP2DKに期限内に回答してください。.
継続的な税務サービス・インドネシアのサポートにより、毎月のSPT Masa PPN申告、Faktur Pajakの通関手続き、税関調整の一貫性が維持され、PMK 28/2026のどのルートが会社に適しているかを判断するのに役立ちます。これらは通常、DJPによる審査で賠償請求がどれだけ迅速に処理されるかを左右する決定的な要因となります。.
外国企業向けVAT請求書発行規則
すべてのPKP（税務署）は、課税対象となる取引ごとに有効な税務請求書（faktur pajak）を発行しなければなりません。インドネシアでは2016年から電子請求書が義務付けられており、Coretaxはリアルタイム決済要件を導入することで、この義務をさらに強化しています。.
有効なVAT請求書には、固有のNSFPシリアル番号（DGTにより事前に割り当て済み）、売主および買主のNPWP、取引日、品目説明、および該当するVAT金額が記載されていなければなりません。これらの要件を満たさない請求書には、未払いVATの2%に相当する日額ペナルティが課されます。.
| VAT請求書コンプライアンスチェックリスト ✅DGT（インド税務総局）が発行する固有の税務請求書シリアル番号（NSFP） ✅販売者名とNPWP ✅購入者の氏名、NPWP（または外国人購入者の場合はパスポート）、および住所 ✅請求書発行日 ✅商品またはサービスの説明、数量、単価 ✅該当するDPPを使用してVAT金額が正しく計算されています ✅QRコード（Coretaxが決済完了時に生成） ✅請求書は最低10年間保管する必要があります |
付加価値税申告の期限と罰則
月次VAT申告書（SPT Masa PPN）は、翌月末までに提出・納付しなければなりません。例えば、3月に徴収したVATは4月30日までに申告・納付する必要があります。提出が遅れると費用がかさみ、税務調査の対象となるリスクがあります。.
| 重要な期限と罰則 ✅月次VAT申告：翌月末 ✅VAT申告遅延：申告1件につき500,000ルピアの行政罰金 ✅不正確な報告または不正行為：最大100%のVAT不足に対する罰金 ✅翌月20日以降にアップロードされた請求書は、VAT控除の対象となりません。 ✅しきい値を超えた場合の登録不履行：遡及的なVAT負債がオフィスから割り当てられる |
外国企業のための実践的なコンプライアンス戦略
インドネシアのVAT制度を円滑に運用するには、積極的なアプローチが不可欠です。特に、2025年から2026年にかけて規制が急速に変化していくことを考えると、なおさらです。コンプライアンス体制を早期に構築することで、後々のコストのかかる事後対応を避けることができます。.
| 外国企業にとってのコンプライアンス上の優先事項トップ5 ✅法人設立後すぐにNPWPとPKPに登録してください ✅Coretaxへの完全移行とERP統合のテストは、申告期限前に実施する。 ✅社内財務チームに対し、DPP Nilai Lain方式と高級品分類に関する研修を実施する。 ✅毎月のVAT照合プロセスを実施し、入力/出力の不一致を早期に発見する ✅資格のあるインドネシアの税務アドバイザーを任命し、PMKの更新と監査リスクを監視する。 |
初期構築段階の資本集約型PT PMAは、VAT調整を月次ではなく四半期ごとの作業として扱っていた。2つの課税期間にわたって未請求だった仕入VATクレジットに気づいた時には、正式な修正手続きなしでそれを修正できる期限は既に過ぎていた。月次調整に移行することで、次の投資段階に向けてこのギャップを解消することができた。.
| プロからのアドバイス： 外国資本のPT PMAは、新しく赴任してきた取締役のKITAS（在留許可証）の処理が完了する前に、その取締役をCoretaxの担当者（PIC）に任命しました。取締役個人のNPWP（就労許可証）のステータスとCoretaxのPIC認証結果が一致しなかったため、同社の電子請求書発行システムが約3週間も利用できなくなり、しかもその期間はVAT（付加価値税）申告期限と重なりました。KITASと個人のNPWPの処理をCoretaxのPIC割り当て前に行うようにすれば、両方を並行して行うよりも、まさにこのようなボトルネックを回避できます。. |
多くの外国企業は インドネシアの税務コンサルタント 輸入、輸出、または政府供給活動によって継続的なVAT還付ポジションが発生する場合、資格要件はPMK 28/2026に基づく3つの特定のカテゴリーのいずれかを満たすことに依存するため、還付を受けることはできません。.
要約：インドネシアでVATを正しく処理することが重要な理由
インドネシアは東南アジアで最も活気のある市場の一つであり、GDPは1兆4,000億米ドルを超え、中間層は1億3,000万人以上と成長を続けています。VATを正しく理解することは、単なる法令遵守にとどまらず、この市場で信頼性をもって事業を展開するための重要な鍵となります。.
2025年に導入され、2026年まで継続される改革、例えばCoretaxの電子請求書制度の刷新や高級品に対するきめ細やかな税率体系などは、インドネシアがより透明性の高い、デジタル化された税制環境を構築していることを示しています。適切なVATインフラに投資する外国企業は、2026年以降に執行が強化される中で、コンプライアンス遵守がはるかに容易になるでしょう。.
PKPの登録、インドネシアにおけるVAT還付手続きの理解、VAT番号が企業にとって何を意味するのかの解明など、目的が何であれ、重要なのは早期に行動し、常に最新の情報を入手し、現地の状況を理解しているアドバイザーと協力することです。.
Business Hub Asiaは、外国企業のPKP登録、VAT還付請求、継続的なVATコンプライアンスをサポートします。 税務申告プロセス インドネシアの税法に準拠している。.
よくある質問
2026年におけるインドネシアの現在の付加価値税率はいくらですか？
ほとんどの商品およびサービスに対する実効VAT率は11%のままで、これは取引額の11/12をDPP Nilai Lain方式で計算することによって算出されます。高級車、プライベートジェット、300億ルピアを超える不動産などの高級品には、12%の全額が課税されます。輸出は0%のゼロ税率となります。.
外国企業はインドネシアで付加価値税（VAT）の登録が必要ですか？
はい、外国企業がインドネシアに法人（PT PMAなど）を有し、年間売上高が48億ルピアを超える場合、PKP登録は必須です。現地法人を持たない外国のデジタルサービスプロバイダーは、インドネシア国内での年間売上高が6億ルピアを超えるか、年間取引件数が1万2000件を超えた時点で、PMSE制度に基づいて登録する必要があります。.
インドネシアのVAT番号とは何ですか？また、NPWPとはどう違うのですか？
NPWP（Nomor Pokok Wajib Pajak）は、すべての税金に使用される一般的な納税者識別番号です。VAT固有の登録確認番号はNPPKP（Nomor Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak）です。実際には、NPWPは請求書発行および報告目的のインドネシアのVAT番号として機能し、両者はCoretaxシステムで連携しています。.
外国企業はインドネシアでVAT（付加価値税）の還付を請求できますか？
はい。インドネシアでPKPとして登録されている外国企業は、仕入VATが売上VATを上回る場合、インドネシアのVAT還付を請求できます。これは、輸出業者、資本集約型プロジェクト、および初期投資段階の企業によく見られます。DGTは、申請から12か月以内に還付請求を処理する必要がありますが、「優良納税者」のステータスを持つ企業には、より迅速な処理期間が適用されます。.
Coretaxとは何ですか？また、なぜ外国企業にとって重要なのでしょうか？
Coretaxはインドネシアの新しい集中型税務管理プラットフォームであり、2025年1月からすべてのVAT登録企業に義務付けられ、2026年に本格運用が開始されます。これは従来のe-Fakturシステムに代わるもので、すべてのVAT請求書はVAT控除の対象となる前にリアルタイムで承認される必要があります。外国企業は、コンプライアンスに準拠した請求書発行を維持するために、自社のERPシステムをCoretaxと統合しなければなりません。.
外国企業がVAT登録の基準額に満たなかった場合、どうなりますか？
企業がPKP（課税対象企業）として登録せずに年間売上高が48億ルピアを超えた場合、DGT（インドネシア税務総局）は職権による登録を通じて遡及的にPKPステータスを付与することができます。これは、企業がその基準額を超えた時点から、過去のすべての課税対象取引について売上VATの納税義務を負うことを意味します。たとえ当時顧客からVATを徴収していなかったとしてもです。.
インドネシアの自由貿易地域には付加価値税の免除措置はありますか？
はい。保税地域、自由貿易地域、および特定の経済特区への物品輸入は、付加価値税（VAT）が免除される場合があります。さらに、外国援助協定に基づく輸入、または国内航空会社による輸入も免除の対象となる場合があります。これらの地域内で事業を営む企業は、2022年政令第49号に基づき、具体的な適用資格を確認する必要があります。.
インドネシアでは、インドネシアの消費者に販売されるデジタルサービスにどのような課税が行われていますか？
PMSE規制に基づき、非居住者のデジタルサービスプロバイダーは、インドネシアの顧客に販売するデジタル商品およびサービスについて、登録基準額を超えた時点でVATを徴収し、納付しなければなりません。これには、ソフトウェアのサブスクリプション、ストリーミング、アプリ、デジタルダウンロードなどが含まれます。これらのプロバイダーは、Coretaxの標準電子請求書システムを使用する必要はなく、簡略化された報告チャネルを通じて業務を行うことができます。.
インドネシアにおける観光客向けのVAT（付加価値税）還付手続きはどのようなものですか？
インドネシアを訪れる観光客は、「観光客向け税金還付」ロゴが表示されている提携店舗で購入した小売商品について、VAT（付加価値税）の還付を受けることができます。1回の取引あたりの最低VAT金額は50,000ルピア、すべてのレシートの合計金額は最低500,000ルピアです。商品は購入後30日以内に手荷物としてインドネシア国外へ持ち出す必要があり、観光客のインドネシア滞在期間は60日以内である必要があります。.
インドネシアにおける付加価値税（VAT）規則の不遵守に対する罰則は何ですか？
月次VAT申告書の提出が遅れると、申告書1件につき50万ルピアの行政罰金が科せられます。過少納付や不正確な申告は、未納VATの最大100%の罰金につながる可能性があり、重大なケースでは刑事訴追されることもあります。規定に準拠していない請求書は売上VATから控除されないため、実質的にVAT全額が購入企業にとって回収不能な費用となります。.
PMK 28/2026はインドネシアのVAT還付にどのような変更をもたらしましたか？
2026年5月1日より施行されるPMK No. 28 Tahun 2026は、従来の還付枠組みに取って代わり、加速還付の上限を課税期間ごとに50億ルピアから10億ルピアに引き下げ、特定要件カテゴリーで申請する企業に対して42億ルピアの供給量上限を追加しました。.
外国企業がインドネシア政府機関に商品を販売する場合、付加価値税（VAT）は適用されますか？
はい、しかし政府は、少額取引や政府発行のクレジットカード取引のごく一部を除き、販売業者が直接徴収するのではなく、PMK No. 59/PMK.03/2022 に基づく PPN の pemungut PNT として VAT を源泉徴収し、送金します。.
輸出入貿易会社がVAT（付加価値税）の還付を受けられることが多いのはなぜですか？
彼らは輸入または国内の投入物に対して11～12%のVATを支払うが、国際的に0%の輸出税率で販売するため、投入VATが産出VATを上回る構造的な超過が生じ、DJPはこれを還付によって払い戻しを認めている。.
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